Miksi arvonlisäveroilmoitus kannattaa tehdä ajallaan?
Arvonlisäveroilmoitus kannattaa tehdä ajallaan, koska myöhästyminen johtaa automaattiseen myöhästymismaksuun ja voi käynnistää Verohallinnon lisätoimenpiteet. Velvollisuus koskee käytännössä kaikkia arvonlisäverovelvollisia yrityksiä yhtiömuodosta riippumatta. Alla käymme läpi myöhästymisen seuraukset, maksut, määräajat ja sen, miten tilitoimisto pitää alv-asiat hallinnassa.
Mitä tapahtuu, jos arvonlisäveroilmoitus myöhästyy?
Jos arvonlisäveroilmoitus myöhästyy, Verohallinto määrää automaattisesti myöhästymismaksun. Ilmoituksen puuttuessa kokonaan Verohallinto voi tehdä arvioverotuksen, jossa verottaja arvioi maksettavan arvonlisäveron käytettävissä olevien vertailutietojen perusteella. Tämä arvio ei yleensä ole yrittäjän kannalta edullinen.
Käytännön seuraukset voivat kasautua nopeasti. Myöhästymismaksun lisäksi toistuva ilmoitusten laiminlyönti voi johtaa arvioverotukseen ja veronkorotukseen. Jos ilmoituksia jää toistuvasti tekemättä, Verohallinto voi ryhtyä perintätoimiin tai pahimmillaan poistaa yrityksen arvonlisäverorekisteristä. Rekisteristä poistaminen tarkoittaa, että yritys menettää oikeuden vähentää hankintoihinsa sisältyvän arvonlisäveron, mikä vaikuttaa suoraan kannattavuuteen.
Arvioverotusta on mahdollista oikaista jälkikäteen, mutta prosessi vaatii selvitystyötä ja viivästyttää asioiden normalisoitumista. Ennakoiva toiminta on aina helpompaa kuin jälkikäteinen korjaaminen.
Kuinka suuri myöhästymismaksu arvonlisäverosta voi tulla?
Myöhästymismaksu alv-ilmoituksesta määräytyy myöhästymispäivien ja ilmoittamatta jääneen veron määrän perusteella. Verohallinto laskee maksun automaattisesti, ja se voi nousta merkittäväksi erityisesti silloin, kun ilmoitus on ollut pitkään antamatta tai veron määrä on suuri.
Myöhästymismaksu koostuu kahdesta osasta. Ensinnäkin peritään päiväkohtainen maksu, joka on 3 euroa päivältä enintään 45 päivältä, eli enintään 135 euroa. Toiseksi, jos myöhässä ilmoitettu vero on yli 45 vuorokautta myöhässä, peritään lisäksi erääntyneen veron määrälle prosentuaalinen myöhästymismaksu. Nämä kulut voivat yhdessä muodostaa tuntuvan erän etenkin pienelle yritykselle.
On syytä muistaa, että myöhästymismaksu ei ole neuvoteltavissa jälkikäteen samalla tavalla kuin jotkut muut hallinnolliset maksut. Verohallinto soveltaa sitä automaattisesti, joten ainoa varma tapa välttää maksu on pitää alv-ilmoitus aikataulussa.
Milloin arvonlisäveroilmoitus pitää jättää?
Arvonlisäveroilmoituksen määräaika riippuu yrityksen valitsemasta ilmoitusjaksosta. Yleisin jakso on kuukausi, jolloin ilmoitus on annettava ja vero maksettava kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Neljännesvuosittain ilmoittavilla yrityksillä määräaika on vastaavasti neljännesvuoden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä.
Pienet yritykset voivat hakea vuosi-ilmoitusmenettelyä, jolloin veroilmoitus ajallaan tarkoittaa koko vuoden tietojen ilmoittamista helmikuun loppuun mennessä. Tämä yksinkertaistaa hallinnollista taakkaa, mutta edellyttää, että liikevaihto pysyy tietyn rajan alla.
Kaikki arvonlisäveroilmoitukset annetaan sähköisesti OmaVero-palvelussa. Paperilomakkeet eivät enää käy. Tämä tarkoittaa, että yrityksellä on oltava toimivat tunnukset ja käytännöt ilmoitusten tekemiseen ennen ensimmäistä määräaikaa.
Voiko myöhästyneen alv-ilmoituksen korjata jälkikäteen?
Kyllä, myöhästyneen tai virheellisen alv-ilmoituksen voi korjata jälkikäteen OmaVero-palvelussa. Korjaus tehdään antamalla korvaava ilmoitus kyseiselle kaudelle, joka korvaa aiemman ilmoituksen kokonaisuudessaan. Myöhästymismaksua ei kuitenkin poisteta pelkällä korjauksella, vaan se on silti maksettava.
Korjauksen tekeminen kannattaa silti aina, koska virheellinen ilmoitus voi johtaa väärään verotukseen molempiin suuntiin. Jos yritys on ilmoittanut liikaa arvonlisäveroa, korjaus tuo rahaa takaisin. Jos taas on ilmoitettu liian vähän, korjaus estää tilanteen pahenemisen ja osoittaa Verohallinnolle, että yritys toimii yhteistyössä.
Toistuvat virheet tai myöhästymiset voivat herättää Verohallinnon lisähuomion. Siksi on viisaampaa rakentaa rutiinit niin, että korjaustarvetta syntyy mahdollisimman harvoin. Tähän ammattimainen kirjanpito on tehokkain ratkaisu.
Miten tilitoimisto auttaa alv-ilmoitusten hallinnassa?
Tilitoimisto huolehtii siitä, että arvonlisäveroilmoitus tehdään ajallaan joka kausi ilman, että yrittäjän tarvitsee seurata määräaikoja itse. Kirjanpitäjä tarkistaa ilmoitettavat luvut, varmistaa, että vähennysoikeudet on hyödynnetty oikein, ja toimittaa ilmoituksen Verohallinnolle sovitussa aikataulussa.
Ammattilaisen käyttäminen on erityisen tärkeää silloin, kun yrityksen liiketoiminnassa on eri arvonlisäveroprosentteja, verottomia myyntejä tai kansainvälisiä kauppoja. Nämä tilanteet vaativat tarkkaa tulkintaa, eikä ohjelmisto tee päätöksiä yrittäjän puolesta. Ohjelma ilmoittaa ja laskee vain sen, mitä siihen syötetään, joten ihmisen tekemä tarkistus on aina välttämätön.
Hyvä tilitoimisto myös ennakoi muutoksia. Jos yrityksen liikevaihto kasvaa niin, että ilmoitusjakson muuttaminen olisi järkevää, asiakasvastuuhenkilö nostaa asian esille ennen kuin se muodostuu ongelmaksi. Tämä ennakoiva ote on osa sitä palvelua, jota auktorisoitu tilitoimisto tarjoaa.
Tilitoimisto Aarnio on hoitanut suomalaisten yritysten taloushallintoa vuodesta 1960. Yli 65 vuoden kokemuksella toimivana auktorisoituna tilitoimistona Aarnio tarjoaa jokaiselle asiakkaalle nimetyn vastuuhenkilön, joka tuntee yrityksen tilanteen ja pitää alv-ilmoitukset sekä muut veroasiat järjestyksessä. Aarniolla on myös toimivat varahenkilöjärjestelyt, joten palvelu ei katkea lomien tai sairastapausten vuoksi. Aloittavalle yrittäjälle löytyy tukea myös aloittavan yrittäjän palveluista, joissa taloushallinnon kokonaisuus rakennetaan oikein alusta alkaen. Tiedämme parempaa taloushallintoa.