Mitä tapahtuu jos arvonlisäveroilmoitus myöhästyy?

Arvonlisäveroilmoituksen myöhästyminen johtaa automaattiseen myöhästymismaksuun. Verohallinto laskee maksun myöhästymispäivien perusteella, ja se voi kasvaa nopeasti, jos tilanne jatkuu pitkään. Tässä artikkelissa käydään läpi myöhästymisen seuraukset, maksun suuruus, arvioverotuksen riski ja se, miten virhe korjataan jälkikäteen.

Mitä seurauksia myöhästyneestä alv-ilmoituksesta on?

Kun arvonlisäveroilmoitus myöhästyy, Verohallinto määrää automaattisesti myöhästymismaksun. Maksu lasketaan myöhästymispäivien perusteella, ja se kohdistuu jokaiselta myöhästyneeltä vuorokaudelta erikseen. Myöhästyminen ei siis jää huomaamatta, vaan seuraukset tulevat ilman erillistä kehotusta.

Käytännössä myöhästyminen tarkoittaa, että yritykselle syntyy ylimääräisiä kuluja, jotka olisi ollut helppo välttää. Lisäksi toistuvat myöhästymiset voivat herättää Verohallinnon lisähuomion yritystä kohtaan ja altistaa laajemmalle verotarkastukselle. Jos ilmoitus puuttuu kokonaan, Verohallinto voi siirtyä arvioverotukseen, jossa se arvioi maksettavan veron käytettävissä olevien vertailutietojen perusteella.

Myöhästyminen vaikuttaa myös kassavirtaan. Myöhästymismaksu tulee maksettavaksi erikseen varsinaisen veron päälle, joten kokonaislasku voi olla selvästi suurempi kuin alkuperäinen verovelka olisi ollut.

Kuinka suuri myöhästymismaksu arvonlisäverosta voi tulla?

Myöhästymismaksu arvonlisäverosta on kolme euroa per myöhästynyt päivä, ja se alkaa kertyä eräpäivää seuraavasta päivästä. Jos ilmoitus on yli 45 päivää myöhässä, maksu on 135 euroa lisättynä kahdella prosentilla veroilmoituksella ilmoitetun maksettavan veron määrästä. Käytännössä suurimmille alv-velvollisille maksu voi nousta merkittäväksi, jos ilmoitus on ollut pitkään antamatta tai veron määrä on suuri.

Mitä tapahtuu, jos alv-ilmoitusta ei anneta lainkaan?

Jos alv-ilmoitusta ei anneta lainkaan, Verohallinto voi toimittaa arvioverotuksen. Tämä tarkoittaa, että verottaja arvioi maksettavan arvonlisäveron käytettävissä olevien vertailutietojen perusteella, kuten aiempien ilmoitusten tai toimialan keskimääräisten lukujen pohjalta. Arvioverotus ei ole automaattisesti ankara, mutta se perustuu ulkopuoliseen arvioon, ei yrityksen todellisiin lukuihin.

Arvioverotuksen ongelma on se, että se voi johtaa yrityksen kannalta epäedulliseen lopputulokseen. Jos vertailutiedot antavat suuremman kuvan liikevaihdosta kuin todellisuus, yritys joutuu maksamaan enemmän veroa kuin se olisi oikeasti ollut velvollinen maksamaan. Tämän jälkeen oikaiseminen vaatii oma-aloitteista yhteydenpitoa Verohallintoon ja lisäselvityksiä.

Ilmoittamatta jättäminen toistuvasti voi johtaa myös verotarkastukseen. Verohallinto seuraa ilmoitusvelvollisuuden täyttymistä systemaattisesti, ja useamman ilmoituskauden laiminlyönti nostaa yrityksen riskiprofiilia. Tällöin tarkastus voi ulottua laajemmin yrityksen koko kirjanpitoon.

Voiko myöhästyneen alv-ilmoituksen korjata jälkikäteen?

Kyllä, myöhästynyt alv-ilmoitus voidaan antaa jälkikäteen ja virhe korjata. Ilmoitus annetaan OmaVero-palvelussa korvaavana ilmoituksena, johon merkitään oikeat tiedot kyseiseltä ilmoituskaudelta. Myöhästymismaksua ei kuitenkaan poisteta pelkällä korjauksella, vaan se on silti maksettava. Tärkeää on toimia ripeästi, koska myöhästymismaksu kasvaa ajan myötä.

Käytännössä virheen korjaaminen onnistuu yleensä suoraviivaisesti, mutta se edellyttää, että yrityksellä on ajantasainen kirjanpito ja oikeat tositteet käytettävissä. Jos kirjanpito on sekaisin tai tositteet puuttuvat, korjauksen tekeminen oikein on huomattavasti hankalampaa. Tässä tilanteessa kannattaa kääntyä kirjanpitäjän puoleen ennen kuin tekee korjauksia itse.

Milloin alv-ilmoituksen voi antaa poikkeuksellisesti myöhässä ilman sanktiota?

Verohallinto voi poikkeuksellisissa tilanteissa jättää myöhästymismaksun määräämättä tai poistaa sen, jos myöhästymiselle on hyväksyttävä syy. Tällaisia syitä ovat esimerkiksi vakava sairaus, äkillinen onnettomuus tai muu ylivoimainen este, joka on estänyt ilmoituksen antamisen ajoissa. Pelkkä kiire tai unohdus ei riitä perusteeksi.

Maksun poistaminen ei tapahdu automaattisesti, vaan yrityksen tai sen edustajan on haettava sitä erikseen ja esitettävä selvitys poikkeuksellisesta tilanteesta. Hakemus tehdään OmaVero-palvelussa, ja päätös perustuu Verohallinnon harkintaan tapauskohtaisesti.

Myöhästymismaksu määrätään lain mukaan automaattisesti aina, kun ilmoitus myöhästyy, eikä ensimmäinen myöhästyminen oikeuta lievempään kohteluun. Poikkeus on mahdollinen vain hyväksyttävän erityisen syyn, kuten sairauden, perusteella. Paras tapa välttää sanktiot on huolehtia ilmoitusten ajantasaisuudesta ennakoivasti, ei reaktiivisesti.

Tilitoimisto Aarnio on hoitanut suomalaisten yritysten taloushallintoa yli 65 vuoden ajan, ja taloushallintopalveluihin kuuluu alv-ilmoitusten hoitaminen ajallaan ja oikein. Jokainen asiakas saa oman nimetyn vastuuhenkilön, joka pitää huolen siitä, että määräajat eivät unohdu ja ilmoitukset menevät perille. Jos alv-asiat stressaavat tai olet jo myöhässä, aloittavan yrittäjän palvelut tai muu Aarnion tuki auttaa tilanteen selvittämisessä nopeasti. Tiedämme parempaa taloushallintoa.