Mitä tapahtuu, jos yritystoiminta ei kannakaan?

Yrityksen perustaminen on aina toiveikas teko. Mutta todellisuus ei aina vastaa odotuksia, ja jossain vaiheessa moni yrittäjä kohtaa tilanteen, jossa luvut eivät yksinkertaisesti mene yhteen. Tappiollinen yritys ei tarkoita epäonnistumista, mutta se vaatii selkeää ajattelua ja oikeita päätöksiä oikeaan aikaan. Tässä artikkelissa käymme läpi keskeisimmät kysymykset, joita yrittäjä kohtaa silloin, kun yritystoiminta ei enää kannata.

Mistä tietää, ettei yritystoiminta enää kannata?

Yritystoiminta ei kannata silloin, kun liiketoiminta tuottaa toistuvasti tappiota eikä näköpiirissä ole realistista käännettä parempaan. Selkeitä merkkejä ovat jatkuva kassavirtapula, kasvava velkaantuminen, maksujen toistuva viivästyminen ja se, että yrittäjä elää omasta pääomastaan tai henkilökohtaisista säästöistään yrityksen pyörittämiseksi.

Yksittäinen huono kuukausi tai kausivaihtelut eivät vielä kerro koko tarinaa. Ongelma on vakava silloin, kun:

• Myyntikate ei kata kiinteitä kuluja kuukaudesta toiseen
• Laskuja jätetään maksamatta kassatilanteen vuoksi
• Veroja tai palkkoja lykätään jatkuvasti
• Yrittäjä itse jää ilman palkkaa, mutta yritys jatkaa toimintaansa
• Asiakaskunta supistuu eikä uusia tilauksia tule riittävästi

Näissä tilanteissa tarvitaan ajantasaista tietoa yrityksen todellisesta taloudellisesta tilanteesta, ei vain mutu-tuntumaa. Kirjanpidon on oltava ajan tasalla, jotta tilannetta voidaan arvioida rehellisesti.

Mitä vaihtoehtoja yrittäjällä on, kun liiketoiminta on tappiollista?

Tappiollisella yrittäjällä on useita vaihtoehtoja: liiketoiminnan sopeuttaminen ja kustannusleikkaukset, yrityssaneeraus, vapaaehtoinen lopettaminen tai konkurssi. Oikea vaihtoehto riippuu siitä, onko liiketoiminnassa vielä elinkelpoinen ydin vai onko tilanne jo ylittänyt sen pisteen, jossa käänne on mahdollinen.

Vaihtoehdot tiivistetysti:

1. Sopeuttaminen: Kulujen leikkaaminen, tuotevalikoiman karsiminen, hinnoittelun tarkistaminen tai uusien asiakasryhmien tavoittelu. Toimii silloin, kun ongelma on rakenteellinen mutta korjattavissa.
2. Yrityssaneeraus: Virallinen menettely, jossa yrityksen velat järjestellään uudelleen ja liiketoimintaa jatketaan. Vaatii tuomioistuimen päätöksen.
3. Vapaaehtoinen lopettaminen: Yritys lopetetaan hallitusti ennen kuin velat kasvavat hallitsemattomiksi. Yrittäjä säilyttää kontrollin prosessista.
4. Konkurssi: Viimesijainen vaihtoehto, jossa yrityksen varat realisoidaan velkojen maksamiseksi.

Mitä aikaisemmin tilanne tunnistetaan ja toimiin ryhdytään, sitä enemmän vaihtoehtoja yrittäjällä on käytettävissään.

Mitä eroa on yrityssaneerauksella ja konkurssilla?

Yrityssaneeraus on menettely, jossa yritystoimintaa jatketaan velkojen uudelleenjärjestelyn avulla. Konkurssi puolestaan tarkoittaa yritystoiminnan päättymistä ja varojen realisointia velkojen maksamiseksi. Saneerauksessa yritys jää eloon, konkurssissa se lakkaa olemasta.

Yrityssaneeraus sopii tilanteeseen, jossa liiketoiminnassa on realistinen mahdollisuus kannattavuuteen, kunhan velkarakenne saadaan kestäväksi. Saneerausohjelma laaditaan tuomioistuimen valvonnassa, ja se voi sisältää velanleikkauksia, maksuaikataulujen muutoksia tai muita järjestelyjä. Prosessi on raskas ja edellyttää sitoutumista.

Konkurssi käynnistyy, kun yritys on maksukyvytön eikä saneeraus ole enää realistinen vaihtoehto. Pesänhoitaja ottaa yrityksen hallintaan, varat myydään ja tuotto jaetaan velkojille. Yrittäjälle konkurssi ei automaattisesti tarkoita henkilökohtaista vastuuta veloista, ellei hän ole taannut niitä henkilökohtaisesti.

Molemmissa menettelyissä on omat oikeudelliset vaatimuksensa. Yrittäjän kannattaa hakea asiantuntija-apua heti, kun tilanne alkaa näyttää haastavalta, eikä vasta sitten, kun vaihtoehdot ovat loppumassa.

Miten yrityksen taloudellinen tilanne kannattaa selvittää ensin?

Yrityksen taloudellinen tilanne selvitetään ajantasaisen kirjanpidon, tuloslaskelman, taseen ja kassavirtaennusteen avulla. Nämä neljä dokumenttia kertovat yhdessä, mistä raha tulee, minne se menee, mitä yrityksellä on ja mitä se on velkaa.

Käytännössä selvitys etenee näin:

• Kirjanpidon ajantasaisuus: Jos kirjanpito on jäljessä, mikään muu analyysi ei ole luotettavaa. Ensimmäinen askel on saada luvut ajan tasalle.
• Kannattavuuden tarkistus: Kattaako myyntikate kiinteät kulut? Mikä on käyttökate?
• Maksukykyisyys: Pystyykö yritys maksamaan laskunsa eräpäivänä? Onko kassassa riittävästi katetta lähiviikkojen menoihin?
• Velkarakenne: Kuinka paljon on lyhyt- ja pitkäaikaista velkaa? Onko lainoja, joiden ehdot ovat kestämättömät?
• Tulevaisuuden näkymät: Onko tilauskanta kasvamassa vai supistumassa? Onko markkinatilanne muuttumassa?

Tämä selvitys ei onnistu arvauksilla. Se vaatii luotettavaa kirjanpitoa ja kykyä lukea lukuja oikein. Tässä kohtaa ammattimainen tilitoimisto on korvaamaton apu.

Milloin yritys kannattaa lopettaa vapaaehtoisesti?

Yritys kannattaa lopettaa vapaaehtoisesti silloin, kun liiketoiminta on jatkuvasti tappiollista eikä realistista käännettä ole näköpiirissä, mutta yritys on vielä maksukykyinen. Vapaaehtoinen lopettaminen on aina parempi vaihtoehto kuin konkurssi, koska yrittäjä säilyttää kontrollin prosessista ja voi hoitaa velvoitteensa hallitusti.

Vapaaehtoinen lopettaminen on ajankohtainen, kun:

• Tappiot ovat jatkuvia eikä liiketoimintamalli ole korjattavissa
• Yrittäjä haluaa suojata henkilökohtaisen taloutensa ennen kuin tilanne pahenee
• Yrityksen velat ovat vielä hallittavissa
• Asiakkaille, tavarantoimittajille ja henkilöstölle voidaan hoitaa siirtymä asianmukaisesti

Mitä aikaisemmin päätös tehdään, sitä enemmän yrittäjällä on liikkumavaraa. Lopettaminen ei tarkoita epäonnistumista, se on usein vastuullinen ja rohkea päätös.

Lopettamiseen liittyy käytännön toimia: yhtiön purkaminen, viimeiset veroilmoitukset sekä kirjanpitoaineiston säilyttäminen kirjanpitolain mukaisesti — tositteet ja liiketapahtumia koskeva kirjeenvaihto vähintään 6 vuotta ja tilinpäätösasiakirjat sekä kirjanpidot 10 vuotta. Nämä velvoitteet jatkuvat yritystoiminnan päättymisen jälkeenkin.

Miten tilitoimisto voi auttaa tappiollisen yrityksen tilanteessa?

Tilitoimisto auttaa tappiollisen yrityksen tilanteessa ennen kaikkea tuottamalla ajantasaista ja luotettavaa tietoa päätöksenteon tueksi. Kun luvut ovat kunnossa ja niitä osataan tulkita, yrittäjä näkee tilanteen sellaisena kuin se on, ei sellaisena kuin hän toivoisi sen olevan.

Tilitoimiston rooli vaikean tilanteen keskellä on konkreettinen:

• Kirjanpidon saattaminen ajan tasalle, jotta todellinen taloudellinen tilanne selviää
• Kassavirtaennusteiden laatiminen lähikuukausille
• Verotuksellisten näkökulmien selvittäminen yrityksen lopettamiseen tai saneeraukseen liittyen
• Viranomaisvelvoitteiden hoitaminen myös lopettamisvaiheessa
• Neuvonta siitä, mitä vaihtoehtoja tilanteessa on ja mihin suuntaan kannattaa edetä

Tilitoimisto Aarnio on palvellut suomalaisia yrityksiä yli 65 vuoden ajan kaikissa yrityksen elinkaaren vaiheissa, myös silloin, kun tilanne on vaikea. Taloushallintoliiton auktorisoima tilitoimisto tuo mukanaan sekä ammatillisen osaamisen että TAL-STA-standardin mukaiset dokumentoidut varahenkilöjärjestelyt, jotka varmistavat palvelun jatkuvuuden myös kriittisissä tilanteissa.

Tappiollinen yritys tarvitsee selkeää tietoa, ei lisää epävarmuutta. Oikea-aikainen neuvonta on se tekijä, joka erottaa hallitun tilanteen hallitsemattomasta.