Miten arvonlisävero lasketaan myyntihinnasta oikein?

Arvonlisävero lasketaan myyntihinnasta jakamalla verollinen hinta luvulla, joka saadaan kaavalla (100 + ALV-%) / 100. Esimerkiksi 25,5 prosentin kannalla verollinen hinta jaetaan luvulla 1,255, jolloin saadaan veroton hinta, ja erotus on ALV:n osuus. Tämä laskutapa koskee kaikkia arvonlisäverovelvollisia yrityksiä riippumatta toimialasta tai yhtiömuodosta. Alla käymme läpi tärkeimmät ALV-laskentaan liittyvät kysymykset selkeinä vastauksina.

Mikä on ero verottoman ja verollisen hinnan välillä?

Veroton hinta on tuotteen tai palvelun hinta ilman arvonlisäveroa, ja verollinen hinta on se summa, jonka asiakas lopulta maksaa arvonlisävero mukaan lukien. Veroton hinta on yrityksen itse määrittelemä veroton myyntihinta, kun taas verollinen hinta syntyy lisäämällä siihen soveltuvan ALV-kannan mukainen osuus. Nämä kaksi käsitettä on tärkeää pitää erillään sekä laskutuksessa että kirjanpidossa.

Käytännössä kuluttajille myydään lähes aina verollisella hinnalla, eli he näkevät hintalapussa jo ALV:n sisältävän summan. Yritysten välisessä kaupassa laskussa esitetään erikseen veroton hinta, ALV-kanta, ALV:n euromäärä ja lopullinen verollinen yhteissumma. Tämä erittely on arvonlisäverolain mukainen vaatimus, ja se on edellytys ALV-vähennysoikeudelle ostajan kirjanpidossa.

Yritys tilittää keräämänsä arvonlisäveron valtiolle, joten se on vain väliaikaisesti yrityksen hallussa. Myyntituotoksi kirjanpitoon kirjataan aina veroton hinta, ei verollinen summa.

Miten arvonlisävero lasketaan verollisesta myyntihinnasta?

Kun tiedät verollisen myyntihinnan ja haluat selvittää, kuinka paljon siitä on arvonlisäveroa, jaat verollisen hinnan luvulla 1,255 (25,5 % kannalla) ja saat verottoman hinnan. Vähentämällä verottoman hinnan verollisesta saat ALV:n euromäärän. Sama laskutapa toimii kaikilla ALV-kannoilla vaihtamalla jakaja vastaavasti.

Laskukaavat eri kannoille:

25,5 %: Veroton hinta = verollinen hinta / 1,255
13,5 %: Veroton hinta = verollinen hinta / 1,135
10 %: Veroton hinta = verollinen hinta / 1,10

Esimerkiksi: palvelu myydään asiakkaalle 125,50 euron verollisella hinnalla. Veroton hinta on 125,50 / 1,255 = 100 euroa. ALV:n osuus on siis 25,50 euroa. Tämä erotus tilitetään Verohallinnolle OmaVero-palvelun kautta ilmoituskauden mukaisesti.

Yleinen virhe on laskea ALV suoraan verollisesta hinnasta kertomalla se ALV-prosentilla. Tämä antaa väärän tuloksen, koska ALV-prosentti on laskettu verottomasta hinnasta, ei verollisesta. Arvonlisäveron laskukaava verollisesta hinnasta edellyttää aina jakamista, ei kertomista.

Mitkä ovat Suomen arvonlisäverokannat vuonna 2026?

Suomessa on vuonna 2026 kolme arvonlisäverokantaa: yleinen 25,5 prosentin kanta, alennettu 13,5 prosentin kanta ja alennettu 10 prosentin kanta. Yleinen kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin syyskuussa 2024, ja se on voimassa edelleen vuonna 2026. Oikean verokannan valinta on yrittäjän vastuulla, ja virheellinen kanta voi johtaa jälkiverotukseen.

ALV-kantojen soveltamisalat pääpiirteittäin:

25,5 % on yleiskanta, jota sovelletaan kaikkiin tuotteisiin ja palveluihin, joille ei ole erikseen säädetty alennettua kantaa.
13,5 % koskee elintarvikkeita, rehua ja ravintola- sekä ateriapalveluita. Tämä alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin tammikuussa 2025.
10 % koskee esimerkiksi kirjoja, lääkkeitä, henkilökuljetuksia, majoituspalveluita sekä kulttuuri- ja viihdetapahtumia.

Toimialan tai tuotteen oikea ALV-luokittelu ei aina ole itsestäänselvää. Esimerkiksi ravintola-annos ja ruokakaupan valmisruoka voivat kuulua eri kantoihin riippuen siitä, tarjotaanko ne paikan päällä nautittavaksi. Jos olet epävarma oman toimintasi oikeasta verokannasta, kannattaa asia tarkistaa tilitoimiston asiantuntijalta ennen kuin virhe päätyy laskuille ja kirjanpitoon.

Miten ALV lisätään verottomaan hintaan oikein?

ALV lisätään verottomaan hintaan kertomalla veroton hinta luvulla (1 + ALV-prosentti / 100). Esimerkiksi verottomaan 100 euron hintaan lisätään 25,5 % ALV kertomalla 100 x 1,255 = 125,50 euroa. Tämä on se summa, jonka asiakas maksaa ja joka näkyy laskun loppusummana.

Laskukaavat eri kannoille:

25,5 %: Verollinen hinta = veroton hinta x 1,255
13,5 %: Verollinen hinta = veroton hinta x 1,135
10 %: Verollinen hinta = veroton hinta x 1,10

Laskutuksessa ALV-erittely on tehtävä lainmukaisesti: laskussa on näyttävä veroton hinta, sovellettu ALV-kanta prosentteina, ALV:n euromäärä ja verollinen loppusumma. Puutteellinen lasku voi evätä ostajalta ALV-vähennysoikeuden, mikä tarkoittaa lisäkustannuksia ja mahdollisia korjauksia kirjanpitoon. Sähköinen laskutusjärjestelmä laskee nämä automaattisesti, mutta ohjelma laskee vain sen, mitä siihen syötetään. Verokannan oikeellisuuden tarkistaa aina ihminen.

Milloin arvonlisäveroa ei tarvitse laskea myyntihintaan?

Arvonlisäveroa ei tarvitse laskea myyntihintaan silloin, kun yrityksen liikevaihto jää alle 20 000 euron vuosirajan, myynti on laissa säädettyä ALV-vapaata toimintaa tai kyseessä on yhteisömyynti tai vienti EU:n ulkopuolelle tietyin edellytyksin. Nämä tilanteet on kuitenkin tunnistettava ja dokumentoitava huolellisesti.

Tärkeimmät ALV-vapautuksen tilanteet:

Pienyrityksen liikevaihto alle 20 000 euroa: Yritys voi jättäytyä ALV-rekisterin ulkopuolelle, eikä sen tarvitse lisätä ALV:tä myyntihintoihinsa. Huomaa, että tällöin yritys ei myöskään voi vähentää ostoistaan maksettua ALV:tä.
ALV-vapaa toiminta: Tietyt toimialat, kuten terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalipalvelut, koulutus ja rahoituspalvelut, ovat lain nojalla arvonlisäverottomia.
Yhteisömyynti ja vienti: Tavaran myynti toiseen EU-maahan rekisteröityneelle yritykselle tai EU:n ulkopuolelle on pääsääntöisesti nollaveroista, mutta edellyttää asianmukaista dokumentaatiota.

Pienyrityksen kannattaa seurata liikevaihtoa aktiivisesti. Jos 20 000 euron raja ylittyy tilikauden aikana, ALV-rekisteröinti on tehtävä viipymättä. Lisäksi aiemmin poistunut alarajahuojennus ei ole enää käytössä vuodesta 2025 alkaen, joten raja on nyt selkeä kynnys ilman siirtymäalennuksia.

Mistä löydät luotettavan ALV-laskurin tai laskentapohjan?

Luotettavimmat ALV-laskurit löytyvät Verohallinnon OmaVero-palvelusta sekä suurimpien kirjanpito-ohjelmistojen omilta sivustoilta. Nämä päivitetään automaattisesti voimassa olevien verokantojen mukaan, joten laskuvirhe ei johdu vanhentuneesta pohjasta.

Käytännöllisiä vaihtoehtoja ALV-laskentaan:

Kirjanpito-ohjelma: Sähköinen taloushallintojärjestelmä laskee ALV:n automaattisesti jokaiselle laskulle ja kokoaa tiedot valmiiksi ALV-ilmoitusta varten. Tämä on luotettavin tapa, koska luvut siirtyvät suoraan kirjanpitoon ilman manuaalisia välivaiheita.
Verohallinnon OmaVero: ALV-ilmoitukset tehdään OmaVerossa, ja palvelu sisältää laskentaohjeita sekä tarkistustyökaluja.
Taulukkolaskentapohja: Excel tai vastaava toimii yksinkertaisissa tilanteissa, mutta edellyttää, että käyttäjä itse päivittää verokannat muutosten yhteydessä.

Laskurin käyttö helpottaa yksittäisen luvun tarkistamista, mutta se ei korvaa kirjanpito-osaamista. ALV-ilmoituksen virhe voi johtaa viivästysseuraamuksiin tai jälkiverotukseen, ja korjaukset tehdään aina korjaustositteella. Jos arvonlisäverotus tuntuu epäselvältä tai toimintasi kasvaa, kannattaa kääntyä ammattilaisen puoleen ennen kuin virhe ehtii juurtua kirjanpitoon.

Tilitoimisto Aarnio on aloittavan yrittäjän tukena ALV-rekisteröinnistä lähtien ja auttaa varmistamaan, että oikeat verokannat ja laskutuskäytännöt ovat kunnossa heti alusta. Yli 65 vuoden kokemuksella toimivana auktorisoituna tilitoimistona Aarnio tarjoaa jokaiselle asiakkaalle nimetyn vastuuhenkilön, joka tuntee yrityksen toimialan erityispiirteet. Kattavan taloushallintopalvelun myötä ALV-laskenta, ilmoitukset ja kirjanpito kulkevat saumattomasti yhden kumppanin kautta.