Voiko arvonlisäveron hoitaa itse ilman tilitoimistoa?

Arvonlisäveron voi periaatteessa hoitaa itse ilman tilitoimistoa, mutta se edellyttää, että yrittäjä tuntee alv-lainsäädännön, osaa laskea veron oikein ja muistaa ilmoittaa sen ajallaan. Käytännössä virheitä syntyy helposti, ja niiden korjaaminen voi tulla kalliiksi. Alla käymme läpi, mitä alv-asioiden hoitaminen itse oikeasti vaatii ja milloin ammattilaisen apu kannattaa.

Mitä arvonlisäveron hoitaminen itse käytännössä tarkoittaa?

Arvonlisäveron hoitaminen itse tarkoittaa, että yrittäjä laskee itse myyntiensä alv:n, tarkistaa ostojen vähennysoikeuden, täyttää alv-ilmoituksen OmaVero-palvelussa ja maksaa tilitettävän veron määräajassa. Tämä on teknisesti mahdollista, mutta vaatii jatkuvaa huolellisuutta ja lainsäädännön tuntemusta.

Käytännössä yrittäjä kirjaa jokaisen myyntilaskunsa oikealle alv-kannalle, erottelee vähennyskelpoiset ostokulut vähennyskelvottomista ja laskee erotuksen, joka tilitetään valtiolle. Suomessa käytössä olevat arvonlisäverokannat ovat yleinen 25,5 prosentin kanta, alennettu 14 prosentin kanta sekä 10 prosentin kanta. Lisäksi jotkut palvelut ja tavarat ovat kokonaan alv-vapaita.

Oikean verokannan valinta ei aina ole itsestään selvää. Esimerkiksi ravintola-alalla ruoka ja juoma voivat kuulua eri kantoihin, ja palveluyrityksillä voi olla myyntiä useammalla eri kannalla samanaikaisesti. Ohjelma laskee ja ilmoittaa vain sen, mitä siihen syötetään. Jos verokannan valinta menee väärin, virhe kulkee automaattisesti ilmoitukseen asti.

Lisäksi yrittäjän on seurattava ilmoitusjaksoja. Suurin osa yrityksistä ilmoittaa alv:n kuukausittain, mutta pienemmillä yrityksillä ilmoitusjakso voi olla neljännesvuosi tai kalenterivuosi. Ilmoitusjakso on haettava erikseen, eikä se muutu automaattisesti liikevaihdon muuttuessa.

Milloin alv-velvollisuus alkaa ja kenelle se kuuluu?

Arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun yrityksen liikevaihto ylittää 15 000 euron rajan kalenterivuodessa. Alle tämän jäävä toiminta on vapautettu alv-velvollisuudesta, mutta yrittäjä voi hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti myös pienemmällä liikevaihdolla. Velvollisuus koskee käytännössä kaikkia yrittäjiä yhtiömuodosta riippumatta.

Kun liikevaihdon 15 000 euron raja näyttää ylittyvän, yritys on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi ennen rajan ylittymistä, ei vasta sen jälkeen. Tämä on yksi yleisimmistä virheistä: yrittäjä huomaa rajan ylittymisen liian myöhään ja joutuu maksamaan alv:n takautuvasti.

Rekisteröityminen kannattaa myös silloin, kun yrityksen asiakkaat ovat pääosin alv-velvollisia yrityksiä. Tällöin yrittäjä voi vähentää omien hankintojen alv:n, mikä parantaa kannattavuutta. Ilman rekisteröitymistä tämä ei ole mahdollista.

On myös toimialoja, joissa arvonlisäverotus poikkeaa normaalista. Terveydenhuolto, koulutus ja rahoituspalvelut ovat tyypillisiä esimerkkejä alv-vapaan myynnin aloista. Jos yritys toimii useammalla alalla, osa myynnistä voi olla verollista ja osa verotonta, mikä tekee vähennysoikeuden laskemisesta huomattavasti monimutkaisempaa.

Mitä virheitä yrittäjät tekevät alv-ilmoituksessa?

Yleisimmät virheet alv-ilmoituksessa liittyvät väärään verokantaan, puutteellisiin tositteisiin, vähennyskelvottomien kulujen kirjaamiseen vähennettäväksi sekä myöhästyneisiin ilmoituksiin. Jokainen näistä voi johtaa jälkiverotukseen, myöhästymismaksuihin tai verotarkastukseen.

Väärä verokanta on tyypillinen virhe erityisesti silloin, kun yrittäjä myy useammantyyppisiä tuotteita tai palveluja. Esimerkiksi ravintolassa ruoan ja alkoholin verokannat eroavat toisistaan, ja sekaannukset ovat arkipäivää. ALV-vähennysoikeus edellyttää lainmukaista tositetta, jossa on myyjän alv-numero, päivämäärä, tavaran tai palvelun kuvaus ja veron määrä eriteltynä. Puutteellinen tosite tarkoittaa, että vähennysoikeutta ei synny.

Toinen yleinen harhaluulo on, että kaikki liiketoimintaan liittyvät hankinnat ovat automaattisesti vähennyskelpoisia. Näin ei ole. Esimerkiksi henkilöauton hankinta ja käyttökulut ovat pääsääntöisesti vähennyskelvottomia, samoin edustuskulut. Vähennyskelvoton alv kirjataan vähennykseksi vain niiltä osin kuin hankinta liittyy vähennykseen oikeuttavaan toimintaan.

Myöhästynyt ilmoitus tai maksu tuo mukanaan viivästysseuraamuksia. Verottaja voi myös toimittaa arvioverotuksen, jos ilmoitus on ollut pitkään antamatta tai veron määrä on suuri. Arvioverotuksessa verottaja tekee arvion käytettävissä olevien vertailutietojen perusteella, ja se voi poiketa merkittävästi todellisesta tilanteesta. Virheen korjaamisesta voi tulla maksettavaksi kalliit oppirahat.

Milloin alv-asiat kannattaa siirtää tilitoimistolle?

Alv-asiat kannattaa siirtää tilitoimistolle viimeistään silloin, kun liikevaihto kasvaa, myynti jakautuu useammalle verokannalle, yrityksellä on EU-kauppaa tai kansainvälistä toimintaa, tai yrittäjä huomaa tekevänsä toistuvia virheitä ilmoituksissa. Mitä monimutkaisemmaksi toiminta kasvaa, sitä suuremmaksi riski kasvaa.

Tilitoimiston käyttö ei ole pelkästään virheiden välttämistä. Se on ennen kaikkea ajansäästöä ja mielenrauhaa. Yrittäjä, joka käyttää tunteja kuukaudessa alv-laskelmien kanssa painimiseen, käyttää sen ajan pois liiketoiminnastaan. Taloushallinnon ulkoistaminen vapauttaa yrittäjän resursseja tuottavampaan tekemiseen.

Erityisesti seuraavissa tilanteissa ammattilaisen apu on käytännössä välttämätöntä:

• EU-kauppa ja käännetty verovelvollisuus vaativat erityisosaamista, jota ei opi nopeasti.
• Alv-vapaan ja verollisen myynnin yhdistelmä edellyttää osittaisen vähennysoikeuden laskemista, joka on teknisesti vaativaa.
• Rakennusala ja käännetty alv ovat oma erityisalansa omine sääntöineen.
• Yrityksen kasvu ja uudet toimialat tuovat mukanaan uusia alv-velvoitteita, joihin yrittäjä ei välttämättä osaa varautua.

Auktorisoitu tilitoimisto ei ainoastaan täytä ilmoituksia, vaan seuraa lainsäädännön muutoksia ja neuvoo ennakoivasti. Tämä ero näkyy käytännössä: pelkkä ilmoitusten täyttäminen on reaktiivista, kun taas hyvä taloushallinnon kumppani auttaa yrittäjää tekemään laadukkaampia päätöksiä ennen kuin ongelmat syntyvät.

Tilitoimisto Aarnion taloushallintopalvelut kattavat alv-asiat osana kokonaisvaltaista kirjanpitoa. Yli 65 vuoden kokemuksella toimiva, Taloushallintoliiton auktorisoima tilitoimisto tarjoaa jokaiselle asiakkaalle oman nimetyn vastuuhenkilön, joka tuntee yrityksen tilanteen ja pitää huolen siitä, että ilmoitukset menevät oikein ja ajallaan. Aloittavan yrittäjän palvelut auttavat myös heti alusta, kun alv-rekisteröityminen ja ensimmäiset ilmoitukset ovat edessä.